上海小规模纳税人享受免征增值税政策须知

上海小规模纳税人享受免征增值税政策须知

一、如果您是增值税小规模纳税人，月销售额未**过10万元免征增值税。

1.纳税期限可自主选择

可以根据自身实际经营情况，选择按月或按季缴纳增值税，以便您能更充分地享受免税优惠。需要提醒的是，纳税期限一经选择，一个会计年度内不得变更。

2.差额征税余额计算是否免税

适用差额征税政策的小规模纳税人，差额后的销售额未**过免税标准的，免征增值税。

3.税控系统使用

已经使用税控系统的纳税人，可以继续使用现有税控设备按规定开具发票。未使用税控系统的，销售额**过免税标准的，应当使用税控系统按规定开具发票。

4.代开普票多缴税款可退还

2019年1月份销售额未**过10万元(以1个季度为1个纳税期的，2019年头一季度销售额未**过30万元)，当期因代开普通发票已经缴纳的税款，可以在办理纳税申报时向主管税务机关申请退还。

5.不动产销售额可扣除

月销售额**过免税标准，但扣除本期发生的不动产销售额后未**过的，其货物、劳务、服务、无形资产销售额免征增值税，本期发生的不动产销售额按现行有关规定征税或免税。

6.预缴税款也能享受优惠

跨地区提供建筑服务、销售不动产、出租不动产等按规定应预缴增值税的，在预缴地实现的销售额未**过免税标准的，当期*预缴税款。已预缴税款的，可以向预缴地主管税务机关申请退还。

7.开具专票需缴税

由于增值税**发票具有抵扣税款功能，因此根据政策规定，即使销售额未**过免税标准，您自行开具或向税务机关申请代开增值税**发票对应的销售额也需要缴纳增值税。如果您已开具或申请代开，需将**发票全部联次追回或者按规定开具红字**发票后才能享受免税优惠。

二、如果您是增值税一般纳税人，符合条件的可以选择转登记为增值税小规模纳税人。

如果办理转登记日前连续12个月或者连续4个季度累计销售额未**过500万元的，可在2019年度选择转登记为小规模纳税人。

本次允许转登记为小规模纳税人的范围，不再限于销售货物、提供加工修理修配劳务的纳税人，包括销售服务、不动产、无形资产的营改增试点纳税人。需要您注意的是，2019年选择转登记的，再次登记为一般纳税人后，不得再转登记为小规模纳税人。

三、如果您是自然人，不动产租金收入按月均摊未**过10万元的，免征增值税。

采取一次性收取租金形式出租不动产取得的租金收入，可在对应的租赁期内平均分摊，分摊后的月租金收入未**过10万元的，免征增值税。

四、关于销售额未**过免税标准的小规模纳税人免征增值税纳税申报。

1.不需办理备案或审批手续

增值税小规模纳税人因销售额未**过免税标准而享受免税优惠的，可直接填写申报表享受优惠，不需办理备案或审批手续。

2.请正确填写申报表

增值税小规模纳税人销售额未**过免税标准，填写《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》时，单位纳税人将免税销售额填入*9栏的“免税销售额”和*十栏“其中：小微企业免税销售额”，个体纳税人将免税销售额填入*9栏“免税销售额”和*十一栏“未达起征点销售额”。适用差额征税政策的小规模纳税人，以差额后的销售额填写上述相关栏次。

3.请按系统提示操作

为方便您准确及时享受税收优惠，系统会根据您填写的销售额数据自动判断是否符合免税条件，并对相关政策和申报表填写给予相应提示，申报过程中请您注意查看，按提示进行操作。尤其需要注意的是，当系统提示您本期是否发生不动产销售额时，请根据实际选择“是”或“否”，如选择“是”，请根据系统提示准确填写不动产销售额，如您选择错误或填写错误，可能会影响您准确及时享受优惠。

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